Консультация юриста по недвижимости без выходных (9-20 ч): +7 (499) 755 87 62
7005 просмотров

Поддержка малого бизнеса в связи с коронавирусом

С марта 2020 года Правительство России постепенно разрабатывает и вводит на территории страны меры поддержки бизнеса в связи с коронавирусом: малого и среднего, а также, крупного. Под меры попали и мелкие предприятия, и системообразующие. Основная задача господдержки – помочь предпринимателям выжить в сложный период, когда от последствий коронавируса начинает страдать экономика. Какие меры призваны нивелировать влияние пандемии – в нашем обзоре.

Содержание

Кто имеет право на государственную поддержку

На максимальную поддержку в коронавирус могут рассчитывать предприниматели (ИП, организации), которые одновременно отвечают ряду основных условий:

Есть ряд дополнительных условий, которые применяются в каждой конкретной мере. Например, для получения субсидии нужно сохранить 90% штата. Кроме того, для некоторых видов господдержки в коронавирус не обязательно быть субъектом МСП. Поэтому нужно смотреть условия предоставления конкретной меры и применять их к своему бизнесу индивидуально.

Налоги, взносы и отчетность для МСП

Налоговые меры поддержки малого и среднего бизнеса при коронавирусе начали вводиться в первую очередь.

Бесплатная консультация юриста круглосуточно
Москва и московская область

Онлайн-чат (круглосуточно)
Ответ в течение 5 минут

Внимание! Проконсультироваться по индивидуальной ситуации можно по телефону контакт-центра ФНС 8 (800) 222-22-22. Оператор при необходимости соединит с налоговой, в которой зарегистрирован бизнес.

Отсрочки по налогам из-за коронавируса

В связи с коронавирусом продлены сроки уплаты всех налогов (кроме НДС и НДФЛ) и страховых взносов. При этом погасить задолженность можно будет не единовременно, а равными частями в течение года – по 1/12 части ежемесячно.

Отсрочка платежа для юридических лиц и ИП

Платеж

Продление

Налог на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год, налоги (авансовых платежей по налогам) за март и I квартал 2020 года

На полгода

Налоги (авансовые платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (2 квартал) 2020 года

На 4 месяца

Патент, который нужно оплатить во 2 квартале

На 4 месяца

Авансовые платежи по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи)

за первый квартал – до 30 октября

за второй квартал – до 30 декабря

Страховые взносы для юридических лиц и ИП

за март – май 2020 г:за июнь – июль 2020 г:
на полгода на 4 месяца

Дополнительные отсрочки для ИП

Налоги и взносыОтсрочка
НДФЛ для ИП за 2019 год со сроком уплаты до 15 июля 2020 годаНа 3 месяца
Страховые взносы для ИП свыше 300 тысяч рублей дохода (прежний срок уплаты до 1 июля)На 4 месяца

Кому положена поддержка. Предпринимателям, включенным в реестр МСП на 1 марта 2020 года, попавшим в список пострадавших от коронавируса отраслей по основному ОКВЭД.

Как получить. Перенос срока оплаты предоставляется автоматически. Ничего писать в налоговую не нужно, подавать какие-либо документы не требуется. Обратите внимание, это не отсрочка / рассрочка, которая предоставляется по заявлению, и не налоговые каникулы, о которых речь пойдет ниже.

Налоговые каникулы по заявлению

Это особая отсрочка / рассрочка, которую могут получить компании, чей доход снизился из-за пандемии коронавируса. Мера поддержки бизнеса введена дополнительно для тех, кто не попал в автоматический перенос сроков уплаты, распространяется на налоги и страховые взносы, за исключением НДС, НДПИ, акцизов и налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Период отсрочки напрямую зависит от снижения дохода в процентах.

На сколько снизился доходПериод отсрочки
Выручка снизилась более чем на 50%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 30%1 год или рассрочка до 3 лет
Выручка снизилась более чем на 30%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 20%9 месяцев
Выручка снизилась более чем на 20%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 10%6 месяцев
Выручка снизилась более чем на 10%, или есть убыток, когда в 2019 году убытка не было3 месяца

Важно! Обеспечение потребуется, если отсрочка запрашивается более, чем на полгода. Это может быть залог, банковская гарантия или поручительство.

Кому положена поддержка. Предпринимателям (ИП и компаниям), которые попали в перечень пострадавших отраслей и чей доход снизился на 10% и более. Принадлежность к субъектам МСП в данном случае не требуется.

Как получить. Нужно подать заявление на отсрочку / рассрочку уплаты налогов в связи с коронавирусом до 1 декабря текущего года в свою инспекцию. Налоговая рассмотрит просьбу в течение 30 дней.

Отмена налогов за II (второй) квартал

11 мая 2020 года президент Путин В.В. объявил, что отсрочки и переноса сроков уплаты налогов уже недостаточно в текущей обстановке по коронавирусу, в связи с чем он поручил полностью списать все налоги и страховые взносы за апрель, май и июнь текущего года.

Важно! Отчеты за 2 квартал все равно нужно будет подать.

Читайте подробно об отмене налогов и взносов за 2 квартал 2020 г.

Кому положена поддержка. Индивидуальным предпринимателям и организациям малого и среднего бизнеса, работающим в пострадавших отраслях, а также социально ориентированным НКО.

Как получить. Мера еще не разработана и не отражена в законах, однако в ближайшее время обязательно появится.

Снижение страховых взносов

Расчет страховых взносов по-новому: теперь вместо 30% на всю сумму выплаты сотруднику начисляется 15% на часть, превышающую МРОТ (на данный момент 12 130 рублей). В части МРОТ остается 30%. Например, если зарплата работника составляет 30 тысяч рублей, страховые взносы начисляются так:

  • в части МРОТ (12 130 рублей) – 30%, а именно 3 639 рублей;
  • в части, превышающей МРОТ (17 870 рублей) – 15%, а именно 2 680,5 рублей.

Всего взносов нужно будет перечислить 6 319,5 рублей, а не 9 000 рублей, как раньше.

Внимание! Эта мера поддержки сроком не ограничена. После снятия всех ограничений, связанных с коронавирусом, ставка в 15% останется на будущее.

Кому положена поддержка. Малому и среднему предпринимательству – организациям и ИП из реестра МСП.

Как получить. Мера поддержки предоставляется автоматически. Подавать заявление в налоговую, ФСС, ПФР, ТФОМС не нужно.

Продление сроков предоставления налоговой отчетности

Сроки сдачи отчетности по налогам, взносам, журналы учета, расчетов по страховым взносам и авансовые, налоговых деклараций и так далее продлены. Новый срок зависит от вида отчетности, максимум продлевается на 3 месяца. Ознакомиться с подробной таблицей с новыми сроками можно по этой ссылке (файл PDF).

Кому положена поддержка. Сроки сдвигаются для всех налогоплательщиков. Не обязательно работать в пострадавшей от коронавируса отрасли или быть субъектом малого / среднего предпринимательства.

Как получить. Помощь предоставляется автоматически, подавать заявки не нужно.

Освобождение субсидий по коронавирусу от налогов

В связи с коронавирусом введены новые государственные субсидии для малого и среднего бизнеса, в частности, на выплату зарплат. Эти субсидии освобождаются от уплаты налога (на прибыль, УСН или НДФЛ) при получении.

Кому положена поддержка. Малым и средним предпринимателям, работающим в пострадавших отраслях, которые получают поддержку в виде субсидий по коронавирусу от государства.

Как получить. Субсидии автоматически не облагаются никакими налогами. Никаких деклараций или заявлений об освобождении подавать не нужно. В составе доходов для целей налога на прибыль при формировании отчетности эти субсидии указывать не нужно.

Кредиты для малого бизнеса

Кредитная поддержка малого и среднего бизнеса в связи с коронавирусом реализуется банковской системой (ЦБ + крупнейшие банки) совместно с властными структурами. Основные задачи – помочь бизнесу сохранить рабочие места и выдержать экономический удар.

Внимание! Проконсультироваться по индивидуальной ситуации можно по горячей линии Центробанка: 8 (800) 300-30-00. По России звонок бесплатный.

Кредитные каникулы

По имеющемуся кредиту малый и средний бизнес может получить отсрочку платежей в связи с коронавирусом на полгода. Долг не списывается, а замораживается – не нужно будет платить тело, проценты, и за это не будут начисляться пени. ИП вместо заморозки могут просить снизить ежемесячные платежи до приемлемого уровня. Подать заявление можно до 30 сентября текущего года.

Читайте подробнее о кредитных каникулах для бизнеса.

Кому положена поддержка. Помощь ориентирована на малый и средний бизнес (предприниматели и компании), работающий в пострадавших отраслях. Договор должен быть заключен до 3 апреля. Заемщик при этом не должен проходить процедуру банкротства. Снижение дохода подтверждать не нужно, если речь не идет о потребительских кредитах для ИП.

Индивидуальный предприниматель может также обратиться за отсрочкой по личным кредитам как физическое лицо. Требования и условия будут другими – подробнее здесь.

Как получить. Подать заявление кредитору способом, указанным в договоре – можно через онлайн-банк или горячую линию, если это допустимо соглашением. Дополнительные документы не требуются. У банка есть 5 дней на рассмотрение. Если спустя 10 дней ответ не пришел, значит, кредитные каникулы одобрили.

Беспроцентный (0%) кредит на зарплату

В связи с коронавирусом многие предприниматели лишились дохода – а значит и возможности платить зарплату своим сотрудникам. Чтобы поддержать бизнес в трудной ситуации, крупнейшие банки предлагают особые кредитные программы.

Ставка по кредиту

Первые полгодаСледующие полгода
0 % (беспроцентная ссуда)Ключевая ставка ЦБ минус 2 п.п. (сейчас – 3,5%)

Сумма и срок кредита

Максимальная сумма по кредитуМаксимальный срок кредита
Количество официальных сотрудников x МРОТ (12 130 руб.) x 6 месяцев1 год

Кому положена поддержка. Основные требования к заемщику следующие:

  • субъектам МСП – попадание в перечень пострадавших отраслей по основному или дополнительному ОКВЭД;
  • тем, кто не включен в реестр МСП – попадание в перечень по основному ОКВЭД;
  • организация работает дольше 1 года и хотя бы 1 раз уплатила налоги;
  • в штате продолжает работать не менее 90% сотрудников;
  • бизнес не ликвидируется, не реорганизовывается и не банкротится.

Как получить. Достаточно подать заявку в банк, выдающий такие кредиты

Список банков

Сбербанк, ВТБ, МСП-банк, Промсвязьбанк, Россельхозбанк, Совкомбанк, Кузнецкий, Челябинскинвестбанк, ПТБ, Первоуральскбанк, РНКБ Банк, КУБ, Энерготрансбанк и другие. Скачать полный список банков (документ PDF). Список обновляется. Наличие зарплатного проекта не требуется.

Читайте все подробности и детали о кредите под 0%

Ссуда под 2% на поддержку занятости в коронавирус

Особый кредит под 2% годовых на срок до 1 апреля 2021 г с возможностью полного списания за счет государственной субсидии. Проценты капитализируются и выплачиваются только в конце срока договора (ежемесячно ничего платить не нужно). На 1 июня 2020 года берется количество официальных сотрудников, по которому банк будет смотреть, уменьшился ли штат по состоянию на 1 апреля 2021 года:

  • уменьшился ниже 80% — кредит придется гасить собственными силами;
  • остался на уровне от 80 до 90% — половину кредита погасит государство;
  • остался на уровне 90% и выше – кредит полностью погасит государство.

Ставка

До 1 апреля 2021 гС 1 апреля до 30 июня 2021 года
2%Стандартная ставка, которую предусмотрит банк
Максимальная сумма по кредитуМаксимальный срок кредита
Количество официальных сотрудников * МРОТ (12 130 руб.) * 6 месяцевДо 30 июня 2021 года

Кому положена поддержка. Кредит рассчитан на социально ориентированные НКО, субъектов МСП из пострадавшего перечня (по основному или дополнительному ОКВЭД), предпринимателей и компаний (не МСП) из перечня пострадавших по основному ОКВЭД.

Как получить. Потребуется подать заявку в один из банков-участников программы государственной поддержки. Постановление о программе вышло только 18 мая, поэтому список банков еще не определен.

Льготное кредитование в коронавирус

Это целый ряд мер поддержки малого и среднего бизнеса в условиях коронавируса. Каждый банк применяет собственные меры для оказания помощи заемщикам:

  • смягчение условий предоставления кредитов по конечной ставке 8,5% годовых;
  • упрощение требований к заемщику – теперь для получения ссуды можно иметь задолженность по налогам, просроченные платежи по кредитам;
  • микрофинансовые организации также делают кредиты более доступными – ставка по микрозаймам не превышает 5,5%;
  • введение процентных каникул на срок от 3 до 10 месяцев, отсрочка погашения основного долга на конец договора;
  • реструктуризация кредита на более выгодных для заемщика условиях.

Кому положена поддержка. Предпринимателям малого и среднего бизнеса. Включение в перечень пострадавших отраслей не обязательно.

Как получить. Перечисленные меры вводятся на региональном уровне, поэтому правила предоставления нужно узнавать непосредственно в организации-кредиторе или в местных органах власти. Как правило, нужно подавать заявку на смягчение кредитных условий в свой банк / МФО.

Дистанционное открытие счетов в банках

До 1 июля 2020 года в связи с коронавирусом заемщик может открыть банковский счет для получения кредитных средств на поддержку занятости (беспроцентные ссуды, льготные кредиты на зарплату) без посещения офиса банка. Ранее это было обязательным требованиям Центробанка.

Кому положена поддержка. Клиентам банка, желающим взять кредитные средства на выплату зарплаты своим сотрудникам по программам государственной помощи, разработанным в связи с коронавирусом.

Как получить. Обратиться в свой банк с заявкой о дистанционном открытии счета. После снятия ограничительных мер банк пригласит представителя бизнеса для личного подписания необходимых документов.

Субсидии для ИП и организаций в коронавирус

В мае и июне бюджет перечислит предпринимателям безвозвратную помощь из расчета количество сотрудников * МРОТ (12 130 рублей). Потратить деньги можно на любые цели бизнеса, в том числе на зарплату. Налогом субсидия не облагается.

Кому положена поддержка. Рассчитывать на помощь государства могут предприниматели, которые одновременно отвечают следующим признакам:

  • входят в реестр малых и средних предпринимателей на 1 марта;
  • относятся к пострадавшим отраслям;
  • на 1 марта не имели недоимок по налогам / взносам более 3 000 рублей;
  • не находятся в процессе ликвидации / банкротства;
  • численность сотрудников сохранена на уровне 90% штата.

Как получить. Деньги перечисляются на расчетный счет ИП или организации по заявлению. За апрель заявление можно подать с 1 мая до 1 июня, за май – с 1 июня до 1 июля; почтой, через личный кабинет или по ТКС. Узнать подробнее об этой субсидии и скачать бланк заявления можно по этой ссылке.

Послабления по аренде для бизнеса

Одной из основных статей расходов бизнеса выступает аренда, а использование помещений в коронавирус стало затруднительным. В связи с этим государство ввело специальные меры помощи бизнесу – собственников обязали предоставить арендатором отсрочку по платежам за 2020 год, которые можно будет погашать поэтапно в течение 2021-2022 годов. Правила распространяются на государственное, муниципальное и частное имущество. Дополнительные платежи или меры ответственности вводить в период повышенной готовности запрещено.

Внимание! Мы подробно писали об арендных каникулах здесь. Посмотрите также, как снизить аренду во время коронавируса, используя правовые основания ГК, даже если бизнес не попал в пострадавшие отрасли.

Кому положена поддержка. Арендные каникулы по закону предназначены для бизнеса из пострадавших отраслей, а воспользоваться нормами ГК РФ может любой предприниматель.

Как получить. Арендатором государственных помещений – обратиться в Росимущество с заявкой о переносе выплат (справки по телефону 8 (495) 647-71-77 доб. 21-14, 20-62, 12-71), муниципальными площадями занимается местная администрация, а частная недвижимость остается в ведении собственника по договору аренды.

Проверки и наказания в коронавирус

Государственная помощь малого и среднего бизнеса выражается не только в предоставлении налоговых льгот, но и во временных послаблениях по контрольным мероприятиям.

Временная отмена ответственности за непредставление документов в ФНС

Комплексная мера поддержки бизнеса в коронавирус. Включает:

  1. Новые сроки представления документов по требованию налоговиков: для требований по п. 3 ст. 88 – 25 рабочих дней (15 рабочих дней при проведении КНП декларации по НДС); для требований по п. 1 ст. 93, п. 1 и 2 ст. 93.1 НК РФ – 30 рабочих дней.
  2. Отмену наказания за непредставление документов, которые нужно было передать в ИФНС до 1 июня 2020 года.

Меры взыскания задолженности налоговой службой по другим основаниям тоже не применяются (например, расчетный счет по имеющейся недоимке не арестуют). После 31 мая 2020 года меры прекращаются.

Кому положена поддержка. Распространяется на всех налогоплательщиков.

Как получить. Сроки исчисляются по-новому автоматически. Если налоговая назначит наказание за непредставление документов в период моратория, его можно будет оспорить в порядке подчиненности или в суде.

Мораторий на налоговые и другие проверки

До конца мая 2020 года приостанавливаются все выездные проверки, включая налоговые, за исключением внеплановых, связанных с причинением вреда жизни и здоровью, возникновением ЧС. Например, внеплановая проверка Роспотребнадзора по соблюдению рекомендаций против коронавируса в этот период возможна.

Кому положена поддержка. Запрет в связи с коронавирусом распространяется на малый и средний бизнес.

Как получить. Подавать какие-либо заявки не нужно, так как все проверки приостанавливаются автоматически. О незаконной проверке можно сообщить в местную прокуратуру.

Мораторий на банкротство малых предприятий

В обычное время подать заявление на банкротство может любой кредитор, перед которым у должника возникла задолженность свыше 300 тысяч рублей, и которую не погашают дольше 3 месяцев. В период коронавируса кредиторам запрещается подавать такие заявления. Инициировать процедуру банкротства может только сам должник.

Дополнительно должнику:

  • не начисляется неустойка и санкции за просрочку платежей;
  • исполпроизводство по имущественным вопросам приостанавливается;
  • не производится взыскание на заложенное имущество.

Кому положена поддержка. Бизнесу, попавшему в список пострадавших отраслей, а также системообразующим предприятиям.

Как получить. Мера поддержки бизнеса работает автоматически, никаких заявлений подавать не нужно.

Продление лицензий и разрешений в коронавирус

Суть. Если лицензия (например, на продажу алкоголя) истекает в период с 15 мая до 31 декабря 2020 года, она автоматически продлевается на 12 месяцев. Всего предусмотрено 15 видов разрешений, подпадающих по эту норму. Аналогичные правила предусмотрены также для аккредитаций и сертификаций специалистов.

Внимание! Загрузить список автоматически продлевающихся лицензий, сертификаций специалистов.

Кому положена поддержка. Получателям лицензий, разрешений, специалистам по списку.

Как получить. Мера поддержки работает автоматически, никаких заявлений подавать не нужно.

Нормативная база

Список основных нормативных актов, кроме приведенных в статье ссылок, включает:

Дополнительно в каждом регионе принимаются тематические распоряжения, включающие не только правила поведения в режиме повышенной готовности, но и меры государственной поддержки малого и среднего бизнеса в коронавирус.

© Автор: Ксения Пальцева Реновар.ру

Ссылка на основную публикацию